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一般納稅人與小規模納稅人的區別

來源:原創作者:榮穗財稅瀏覽數:18 

   新成立一家公司,對小規模和一般納稅人分別是什么,兩者的區別又是什么,現在剛剛創業,選擇哪一種會更有優勢,對于這個問題,我用一張表給大家列舉出兩者的區別:


序號

項目

一般納稅人

小規模納稅人

1

銷售額

沒有銷售額的限制,剛成立的企業也可以申請為一般納稅人

年銷售額累計超過500萬元就要強制成為一般納稅人

2

稅率

13%,9%,6%,5%,這幾種

統一簡易征收,稅率是3%,2020年減按1%征收

3

使用發票

不管開專用發票還是普通發票,稅率都是一樣的,專用發票可以抵扣進項稅,普通發票不能抵扣進項稅

不管開專用發票還是普通發票,稅率都是一樣的,只能開3%1%稅率的增值稅發票,不能開13%、9%、6%的增值稅發票

4

進項稅

可抵扣增值稅進項稅

不可抵扣增值稅

5

應交稅金

應交稅金等于銷項稅減去進項稅

應交稅金等于銷項稅

6

特殊優惠政策

202011日至1231日,疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增量留抵稅額。增量留抵稅額,是指與201912月底相比新增加的期末留抵稅額。

季度收入30萬以內免征增值稅

7

會計帳

按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,并根據合法、有效憑證核算,向稅務機關提供準確稅務資料,可評A級企業

對帳務要求沒有那么嚴格,所以在納稅評級時,在帳務上會被直接扣11分,不能評A級企業


   小規模納稅人和一般納稅人都是針對增值稅來界定的,公司剛成立,還沒有什么業務,建議選擇小規模納稅人,可以享受30萬以內免增值稅的優惠政策,減輕稅收負擔;如果公司客戶70%以上都是一般納稅人的話,建議選擇一般納稅人,同時在選擇供應商的時候,也要選擇對方為一般納稅人的企業,這樣他們開給你的增值稅專用發票,就可以抵扣進項稅,進而減輕自己的稅收負擔。


附:2020年最全增值稅稅率表



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