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公司注冊下來需要交哪些稅?

作者:榮穗財稅瀏覽數:232 

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有限責任公司主要涉及稅種有以下幾種:

一、增值稅:小規模納稅人稅率是3%,一般納稅人?稅率分:13%,9%,6%,0%;

財稅【2019】13號文2019年1月1日至2021年12月31日,月銷售額10萬元以下(含本數)增值稅小規模納稅人,免征增值稅;

增值稅計算公式:

小規模納稅人增值稅=銷售收入/(1+稅率)* 適用稅率

一般納稅人增值稅=銷售收入/(1+稅率) * 適用稅率 - 進項稅額

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二、企業所得稅:企業所得稅基礎稅率是25%;

財稅【2019】13號文規定,從2019年1月1日到2021年12月31日,小型微利企業每年應繳納稅所得額不超過100萬的部分,應當按減25%的稅率計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。(即年利潤低于100萬元,企業所得稅減按5%征收;年利潤100-300萬元,企業所得稅減按10%征收;)

企業所得稅計算公式:

企業所得稅=【收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損】* 適用稅率=(會計利潤 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額)*適用稅率



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三、附加稅:城市維護建設稅7%(縣城5%),教育費附加3%,地方教育附加2%;

財稅【2019】13號文規定:對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加;(即減半征收)

財稅【2016】12號文自2016年2月1日起,月銷售收入低于10萬元,免征教育費附加和地方教育附加;

計算公式:

城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+消費稅)*適用稅率

教育費附加=(實際繳納增值稅+消費稅)*適用稅率

地方教育附加=(實際繳納增值稅+消費稅)*適用稅率


四、印花稅:稅率分萬分之五、萬分之三、千分之一,具體稅率請看下表:

財稅【2019】13號文規定:對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加;(即減半征收)

印花稅計算公式:印花稅=合同金額*適用稅率;



序號

稅目

范圍

稅率

納稅人

說明

1

購銷合同

包括供應、預購、采購、購銷、結合及協作、調劑等合同

按購銷金額0.3‰貼花

立合同人


2

加工承攬合同

包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同

按加工或承攬收入0.5‰貼花

立合同人


3

建設工程勘察設計合同

包括勘察、設計合同

按收取費用0.5‰貼花

立合同人


4

建筑安裝工程承包合同

包括建筑、安裝工程承包合同

按承包金額0.3‰貼花

立合同人


5

財產租賃合同

包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同

按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元,按1元貼花

立合同人


6

貨物運輸合同

包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、聯運合同

按運輸費用0.5‰貼花

立合同人

單據作為合同使用的,按合同貼花

7

倉儲保管合同

包括倉儲、保管合同

按倉儲保管費用1‰貼花

立合同人

倉單或棧單作為合同使用的,按合同貼花

8

借款合同

銀行及其他金融組織和借款人

按借款金額0.05‰貼花

立合同人

單據作為合同使用的,按合同貼花

9

財產保險合同

包括財產、責任、保證、信用等保險合同

按保險費收入1‰貼花

立合同人

單據作為合同使用的,按合同貼花

10

技術合同

包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同

按所載金額0.3‰貼花

立合同人


11

產權轉移書據

包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權、土地使用權出讓合同、商品房銷售合同等

按所載金額0.5‰貼花

立據人


12

營業賬簿

對記載資金的營業賬簿征收印花稅,對其他營業賬簿不征收印花稅

按實收資本(股本)、資本公積的0.25‰

立賬簿人


13

權利、許可證照

包括政府部門發放的不動產權證書、營業執照、商標注冊證、專利證書

5元每件

領受人



五、消費稅:我國消費稅的征稅范圍有:煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等十一種商品。

消費稅的計稅方法:

1、從價計稅時應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準

3、自產自用應稅消費品用于連續生產應稅消費品的,不納稅;用于其他方面的,有同類消費品銷售價格的,按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的,組成計稅價格。

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委托加工應稅消費品的由受托方交貨時代扣代繳消費稅。按照受托方的同類消費品銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的,組成計稅價格。

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品,按照組成計稅價格計算納稅。計算公式為:

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(l一消費稅稅率)

2019年最新消費稅率表

序號

計征方式

稅目

稅率

1

從價計征

從量計征

生產環節:甲類卷煙(調撥價70元(不含增值稅)/條以上(含70元))

56%0.003/

2

從價計征

從量計征

生產環節:乙類卷煙(調撥價70元(不含增值稅)/條以下)

36%0.003/

3

從價計征

從量計征

商業批發環節:甲類卷煙(調撥價70元(不含增值稅)/條以上(含70元))

11%0.005/

4

從價計征

雪茄    生產環節計征

36%

5

從價計征

從量計征

商業批發環節計征:乙類卷煙(調撥價70元(不含增值稅)/條以下)

11%0.005/

6

從價計征

煙絲    生產環節計征

30%

7

從價計征

從量計征

白酒   生產環節計證

20%0.5/500(毫升)

8

從量計征

黃酒    生產環節計征

240/

9

從量計征

甲類啤酒     生產環節計征

250/

10

從量計征

乙類啤酒     生產環節計征

220/

11

從價計征

其他酒    生產環節計征

10%

12

從價計征

高檔化妝品   生產環節計征

15%

13

從價計征

金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品零售環節計征

5%

14

從價計征

其他貴重首飾和珠寶玉石,    生產環節計征

10%

15

從價計征

鞭炮、焰火,生產環節計征

15%

16

從量計征

汽油 生產環節計征

1.52/

17

從量計征

柴油   生產環節計征

1.20/

18

從量計征

航空煤油   生產環節計征

1.20/

19

從量計征

石腦油    生產環節計征

1.52/

20

從量計征

溶劑油    生產環節計征

1.52/

21

從量計征

潤滑油    生產環節計征

1.52/

22

從量計征

燃料油    生產環節計征

1.20/

23

從價計征

氣缸容量250毫升(含250毫升)以下的摩托車

   生產環節計征

3%

24

從價計征

氣缸容量250毫升以上的摩托車   生產環節計征

10%

25

從價計征

氣缸容量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車   

生產環節計征

1%

26

從價計征

氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用車

生產環節主征

3%

27

從價計征

氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用車

生產環節計征

5%

28

從價計征

氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用車   

生產環節計征

9%

29

從價計征

氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用車

   生產環節計征

12%

30

從價計征

氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車

生產環節計征

25%

31

從價計征

氣缸容量在4.0升以上的乘用車,生產環節計征

40%

32

從價計征

中輕型商用客車

生產環節計征

5%

33

從價計征

高爾夫球及球具

生產環節計征

10%

34

從價計征

高檔手表,生產環節計征

20%

35

從價計征

游艇,生產環節計征

10%

36

從價計征

木制一次性筷子   

生產環節計征

5%

37

從價計征

實木地板   

生產環節計征

5%

38

從價計征

電池,生產環節計征

4%

39

從價計征

涂料,生產環節計征

4%


六、文化事業建設費:基礎稅率是3%

首先文建費的繳納義務人分為兩類,請注意它們的區別。

第一類繳費人是境內提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位。

不管你是境內單位還是境外單位,都需要繳納文化事業建設費。境外的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位在境內提供廣告服務,在境內未設有經營機構的,以廣告服務接受方為扣繳義務人。注意提供廣告服務的“個人”不再繳納文建費!

廣告服務包括廣告代理和廣告的發布、播映、宣傳、展示等。注意廣告服務不包括廣告設計、制作,以及廣告牌的設計、制作。

電影院一般都提供廣告服務,包括片頭廣告、場內廣告牌,這些都需要單獨核算、繳納文建費。電影播映服務不繳納文建費。注意不要混淆服務和行業。

第二類繳費人是提供娛樂服務的單位和個人。

娛樂服務包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。本項為明列舉,非列舉項目不屬于娛樂服務。營改增后,娛樂服務剔除了“網吧”和不喝酒的“茶座”。

月銷售額低于2萬元,免征文化事業建設費;

財稅【2020】25號文2020年全年免征文化事業建設費。

計算公式:文化事業建設費=銷售收入*3%


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