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減稅降費熱點問題解答

作者:榮穗財稅瀏覽數:78 
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問:我單位是月銷售未超10萬元的小規模納稅人,請問能否放棄使用增值稅發票管理系統?


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答:免征增值稅政策調整后,已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續使用現有稅控設備開具發票;也可以自愿不再使用稅控設備開具發票。


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問:我是個體戶,每個月稅局自動扣稅的,現在發現今年5月之后稅務局就沒有扣過我的稅,是不用交稅了嗎?


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答:根據《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)的規定,202051日至20201231日,個體工商戶在2020年剩余申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后,可以暫緩繳納當期的個人所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納。其中,個體工商戶實行簡易申報的,202051日至20201231日期間暫不扣劃個人所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并劃繳。


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問:請問適用啟運港退稅政策的出口企業及出口貨物有哪些呢?


答:出口企業的出口退(免)稅分類管理類別為一類或二類,并且在海關的信用等級為一般信用企業或認證企業。 適用啟運港退稅政策的出口貨物,僅限于實行出口退(免)稅政策的集裝箱貨物,不包括出口非集裝箱貨物。


問:請問如何辦理啟運港退稅?


答:1.啟運地海關依出口企業申請,對從啟運港啟運的符合條件的貨物辦理放行手續后,生成啟運港出口貨物報關單電子信息。 2.海關總署按日將啟運港出口貨物報關單電子信息(加啟運港退稅標識)通過電子口岸傳輸給稅務總局。 3.出口企業憑啟運港出口貨物報關單電子信息及相關材料到主管退稅的稅務機關申請辦理退稅。出口企業首次申請辦理退稅前,應向主管出口退稅的稅務機關進行啟運港退稅備案。 4.主管出口退稅的稅務機關,根據企業出口退(免)稅分類管理類別信息、稅務總局清分的企業海關信用等級信息和啟運港出口貨物報關單信息,為出口企業辦理退稅。出口企業在申請退稅時,上述信息顯示其不符合啟運港退稅條件的,主管稅務機關根據稅務總局清分的結關核銷的報關單數據(加啟運港退稅標識)辦理退稅。 5.啟運港啟運的出口貨物自離境港實際離境后,海關總署按日將正常結關核銷的報關單數據(加啟運港退稅標識)傳送給稅務總局,稅務總局按日將已退稅的報關單數據(加啟運港退稅標識)反饋海關總署。 6.貨物如未運抵離境港不再出口,啟運地海關應撤銷出口貨物報關單,并由海關總署向稅務總局提供相關電子數據。上述不再出口貨物如已辦理出口退稅手續,出口企業應補繳稅款,并向啟運地海關提供稅務機關出具的貨物已補稅證明。 對已辦理出口退稅手續但自啟運日起超過2個月仍未辦理結關核銷手續的貨物,除因不可抗力或屬于上述第6項情形且出口企業已補繳稅款外,視為未實際出口,稅務機關應追繳已退稅款,不再適用啟運港退稅政策。 7.主管出口退稅的稅務機關,根據稅務總局清分的正常結關核銷的報關單數據,核銷或調整已退稅額。


問:今年因為疫情失業社保斷繳,現在想自己買社保,但沒有固定的收入,參保繳費時是否有減免?


答:根據《關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限有關問題的通知》(粵人社發〔2020122號),以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員,2020年繳納基本養老保險費確有困難的,可自愿暫緩繳費。2021年可繼續繳費,繳費年限累計計算;對2020年未繳費月度,可于2021年底前進行補繳,繳費基數在2021年當地個人繳費基數上下限范圍內自主選擇。


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問:小型微利企業已暫緩繳納2020年企業所得稅的,需在什么時候申報繳納?


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答:根據《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10)第一條規定:“202051日至20201231日,小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納?!币虼?,符合條件的小型微利企業在2020年度二、三季度預繳時選擇暫緩繳納當期的企業所得稅的,20211月辦理企業所得稅第四季度預繳申報時一并繳納稅款。


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問:我單位是符合免稅條件的增值稅小規模納稅人,請問現在代開普票不進行征收稅款嗎?還是先征后退?


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答:符合免稅條件的小規模納稅人,代開增值稅普通發票時免征增值稅。


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問:我是一名企業的員工,工作需要出差,我一般會拿到電子客票行程單,行程單中單獨注明了改簽費,改簽費是否可以按照購進旅客運輸服務計算抵扣進項稅?


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答:航空運輸電子客票行程單上列明的機票改簽費,屬于航空運輸企業提供航空運輸服務取得的全部價款和價外費用的范疇,可以按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39)第六條的有關規定計算抵扣進項稅。


問:我通過基金會進行公益性捐贈,當月只有一項分類所得,無其他所得,當月扣除不完可以在下個月或者下個季度的分類所得中扣除嗎?


答:不可以。根據《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第99號)第四、五、六條的有關規定,居民個人發生公益捐贈支出可在當年的綜合所得、經營所得,以及當月的分類所得中扣除。 因此,當月分類所得應納稅所得額不足以扣除的,不可以結轉到以后月份的分類所得中扣除,但是可以結轉到下月綜合所得、經營所得應納稅所得額中扣除。如在上述情況下仍扣除不完的,可以在當年綜合所得和經營所得匯算清繳時扣除。


問:企業招用退役士兵,當時沒有享受增值稅優惠,是往后順延享受還是更正申報以前的申報記錄補享受?


答:企業符合稅收優惠條件而沒有及時享受的,可以追溯享受。


問:請問2021年專項附加扣除的信息,什么時候進行信息確認?


答:納稅人在20201231日前,需對2021年的專項附加扣除進行確認。若未及時確認,那么已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2021年。 由于系統在不斷升級的過程中進行了調整、納稅人本身信息變化或之前申報時信息填寫錯誤,很可能會造成之后的信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。因此,即使信息沒有變化,建議納稅人最好還是核對下自己的信息是否填寫正確。


問:受疫情影響,企業可以延期繳納社保費免收滯納金,這個政策執行到什么時候?


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答:根據《關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限有關問題的通知》(粵人社發〔2020122號),階段性減免政策期間,享受企業基本養老保險、失業保險、工傷保險減免政策后仍無力為職工繳納社保費的用人單位,可按規定延期繳納企業基本養老保險、失業保險、工傷保險,延繳期限不超過202012月底,延繳期間免收滯納金。受疫情影響生產出現嚴重困難的企業,可繼續緩繳社會保險費至202012月底,緩繳期間免收滯納金。


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問:享受增值稅小規模納稅人房土兩稅減半征收的優惠政策需不需要報送資料備案?


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答:根據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告20195號)規定,本次減征優惠實行納稅人自行申報享受方式,不需額外提交資料。納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規模納稅人減征政策選項,系統自動計算減征金額,納稅人確認即可。


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問:小規模納稅人房土兩稅減半征收的優惠政策是不是可以和原有的房土兩稅其他優惠政策同時享受呢?


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答:已經享受了原有地方稅種優惠政策的增值稅小規模納稅人,可以進一步享受本次普惠性稅收減免政策,也就是說兩類政策可以疊加享受。以城鎮土地使用稅為例,根據《財政部國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009128號),對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地,暫按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。在此基礎上,《廣東省財政廳 國家稅務總局廣東省稅務局關于我省實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(粵財法〔20196號)里進一步對城鎮土地使用稅采取減征50%的措施,則最高減免幅度可達75%。




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